税金対策特集－その2：「繰延型節税」の本当の意味
◆生命保険を活用した役員退職金の事前準備
「繰延型節税」の代表格に
「全額損金型役員保険」の活用があります。
具体的に説明すると、将来の退職金支払いに備えて
利益の上がっているうちに支払額の全額が損金
となるような生命保険に加入します。
その後でその保険を解約し、その保険解約返戻金で
役員退職金を支払うというものです。
よく「帳簿外に保険解約返戻金という
もうひとつの財布を作ることが出来るので
内部留保を作る仕組み」と説明がされます。
しかし本当にそうでしょうか？
◆生命保険でしか役員退職金は準備できないのか？
確かに、役員の退職など多額の費用発生が
将来見込まれる場合、
事前にその準備をするという意味では
非常に有効な方策です。
しかし、それは定期積金で準備することも
十分出来ますよね。
「定期積金をしても節税にはならないだろう！」
確かにそのとおりです。
しかし、役員退職金を支給したときに
支給額全額が損金となるため
その時点での法人税の負担は大幅に引き下がります。
要するに節税効果を「役員退職金支給時」に
ちゃんと受けることが出来るのです。
つまりこの仕組みは、よく考えると
生命保険に加入するから節税になるのではなく、
役員退職金が支給されることで節税になるのです。
◆手取額で考えましょう！本当に保険が得ですか？
それに、生命保険の解約返戻金は最も返戻率の
良いときでも掛金総額の70%から90%程度です。
それに比べて定期積金であれば、
いくら低金利であっても100%を下回る
ことは絶対にありえませんよね。
つまり掛け金の10%～30%を捨てることで、
純粋な意味での役員の死亡に備える保険としての意義と、
もうひとつは一気に退職金を計上すると
大赤字になってしまうものを数期にわたって
分割計上することが出来るという
メリットを追求することがこの対策の本質なのです。
別に内部留保の創造とは全く関係がないのです。
むしろ、繰り延べることが出来る税額も、
支払保険料の最大で40%程度であることを考えると、
保険料の支払いによって、
確実に資金繰りは悪化します。
税金の節約額よりも保険会社への支払金額の
方が大きいので当然でしょう。
万一内部留保をしようと思って支払った保険料
の支払いで資金ショートなどしたら本末転倒も
はなはだしいことになりますよね。
◆今期の税金を翌期に繰り延べる対策はもっと短命
そう考えると、もっと先送りできる期間の短い
「短期前払費用の特例」のように
「来期の費用を何とかして今期の費用で落とす」
というような節税策は、
どうせ来年その分の税金を支払うことになるので
決して内部留保（自由に使えるお金）の創造などにはなりません。
もちろん、経済環境自体どう変わるかわかりません。
ですから今期いくら儲かっても来期儲かる保証は
全くないわけです。
その点から、合法的に繰延型の節税をすることは
推奨されるべきことでしょう。
ただ、やっていることは「税金」という支払手形を
ジャンプ（支払日の変更）しているのと同じなのです。
それが「自由に使えるお金が増えることには
つながらない」と言うことがご理解頂けることでしょう。
（生命保険活用も事業承継コストを小さくするため、
自社株評価額を一時的に引き下げるためなど副次的な
メリットを追求するのであれば、有効な対策です。）
また、やみくもに節税ばかりに頭とお金を使う前に、
税金対策の効果がどれだけのものになるのかを
冷静に分析する必要があると言うことでしょう。
では、次回はもう一つの「永久型節税」について、
説明することにしましょう。
えっ、続きを早く知りたい？
それでしたら、是非こちらをお読み下さい。[emoji:e-319]
起業家のための「手ガネ経営」で勝ち残る法
PS なんだか逓増定期保険が売り止めになるとか。
元々あった「長期平準定期保険の通達」
をかいくぐりながら、
如何に前払保険料を多くするかという
視点で普及させたような商品ですからね。[emoji:e-263]
（一応大義名分はインフレ対応ですけど）
度重なる規制をかいくぐりながら「進化」
しているというか何というか。
おそらくまた規制をかいくぐり抜けるような
ことを考える人が出てくるかもしれません。
なんか、ウイルスとワクチンの
攻防みたいですね。[emoji:e-263]
って、バブル時代に散々勧めたオマエが言うなと。
いやいや自社株引き下げ対策には役立ってたんですよ～
9割の人が間違えている「会社のお金」無料講座公開中
「生命保険なら積金より負担なく退職金の準備が可能」
「借金するより自己資金で投資をするほうが安全」
「人件費は売上高に関係なく発生する固定費」
「税務調査で何も指摘されないのが良い税理士」
すべて間違い。それじゃお金は残らない。
これ以上損をしたくないなら、正しい「お金の鉄則」を
“税金対策特集－その2：「繰延型節税」の本当の意味” に対して14件のコメントがあります。
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吉澤さん、おはようございます。
以前サンプルをご紹介した「手書きの達人」氏は生保の方
なので、コメントは差し控えさせていただきます（笑）。
そっち方面に焦点当てて出版するのもおもしろいかも
しれませんね～。
「節税するな」的なタイトルつけて（笑）。
あと、アドバイス頂いた件、ありがとうございました。
後ほど報告させていただきます。
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＞＞smoothさん
保険活用のメリットがないと言っている
訳ではありませんよ。
内部留保創造にはならない。
ただ「合法的に損益計算を
歪めることが出来る」ということでしょうね。
それによって、法人税以外の
メリットを享受出来る場合が
ありますから。
「節税するな」的なものは、
書籍ではなく無料レポートにする
予定です。
なにせ、最近「節税の裏技教えます」
的なDMがウイルスのように
蔓延しているので、こっちも
ワクチンをお客様に
摂取しておかないと[絵文字:e-263]
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ヨシザワさん、こんにちは！
なるほど、そんな小冊子ができるんですか、楽しみです。
ウチは、節税保険に入るほどの、余裕は今のとこないんで大丈夫ですが。
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＞＞ニタさん
まずは、節税の本質と
真っ当な節税の仕組みについて
整理したいと思っています。
LLPのメンバー3人が書いて、
私が編集することになる予定です。（＾＾）
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PSに苦心の跡が[絵文字:v-10]
これがなければ、完璧なシングルソースマルチユースだったのにね（爆）
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＞＞広報部長
チョット時事ネタを入れて、
「最近書きました」的なにおいを
させようと思ってたのに。[絵文字:e-263]
しかし、私の本を
良く読んで頂いているようで。（＾＾）
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こんばんは[絵文字:v-280]
流石！優秀な税理士[絵文字:v-354]←三田の[絵文字:v-344]マドンナ先生のお墨付き
[絵文字:v-322]「繰延型節税」が非常食をつくるというのは、間違い[絵文字:v-364]でしたネ。
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＞＞《緑の葉》さん
繰延でも良いんですけど、
それに多額のコストかけては
意味がないですからね。(^O^)/
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吉澤さん、こんばんは！
> また、やみくもに節税ばかりに頭とお金を使う前に、
> 税金対策の効果がどれだけのものになるのかを
> 冷静に分析する必要があると言うことでしょう。
これは税金以外にも言えますね。
受けた指示をこなすことだけに気が向いて、それがどれだけ意味があるのか考えない。効果がどれだけあるのかは考えないといけませんよね。
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吉澤さん、おはようございます。
>「節税するな」的なものは、
>書籍ではなく無料レポートにする
>予定です。
楽しみにしております。
これもいつか本のネタになったら、
やはりマルチユースですね。
あと、バックアップの件はまたメールします。
ただ、今日は午前中から打ち合わせがあるので、
若干遅くなるかも（汗）。
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＞＞手文庫さん
そうなんですよね。
感情的になったり、効果の大小を
考えずにやってしまうのは
どの業務においても避けないと
いけないですね。
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＞＞smoothさん
もう何回も遣い回してますから。[絵文字:e-263]
私は、結構本を書くときにはそのテーマの
ことは、絞り出して全部書いちゃうので。
それで今度はテーマを変えようと、
「相続・遺言」でどう？
と言ったら、出版社はNGでした。[絵文字:e-281]
あとは、近いテーマで表現の
仕方を変えるかですね。
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吉澤さん、こんばんは。
結局昨夜は土井さんのセミナーに強行出席してきました（笑）。
>あとは、近いテーマで表現の
>仕方を変えるかですね。
その辺のお話も色々あったんですが、
おそらく著作権の絡みで、ほとんど
何もかけないヨカン（汗）。
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＞＞smoothさん
詳しいことはプライベートレッスン
をお願いします。(^O^)/