決算書特集-その17-見抜け!粉飾決算3-債務とP/Lのチェック法

◆買入債務の動きをチェックせよ!
買掛金と支払手形は、
まずは前期金額との実額の変動をチェックします。
これが前期と比較して急激に
減少している場合には、
最終月末分の買掛金や支払手形の一部を
故意に過少に計上している可能性があります。

同様に買掛金と支払手形の残高
を平均月商で割った「買入債務回転期間」
の三期間の変動を見て、
急激に回転期間が短くなっている場合は、
粉飾の可能性
があるといえます。
さらに、粗利益率が急激に
改善していれば、
まず「あ~、やっているな」
と思って間違いないでしょう。

期末買掛金を過少計上すると
その分消費税の納税額が
増加してしまうため、
在庫計上が可能な製造業や物販業
では在庫で粉飾をする場合が多く、
在庫のないサービス業では
この買掛金を操作しての
粉飾が行われやすい
といえるでしょう。
<まとめ>買入債務の回転期間が
短くなっていたら、
故意に未払分の計上をしていない場合も。
特に在庫を持たないサービス業では、
ここで粉飾する場合多し。

スポンサードリンク


◆借入金の動きをチェックせよ
借入金については、
簿外で行われたものが社長借入金
として還流している場合
があります。
これは、脱税(逆粉飾)が
行われている場合にも
同じような現象が見られるため、
ここから、粉飾を発見することは
むずかしいといわざるをえません。
しかし、税金を支払うのが嫌で、
中には金利だけを損金としている
場合もあるのです。
年間金利を平均借入金残高で割ってみた
「平均金利」
を計算してください。
その金利が銀行借入の金利と
比較して異常に高額となっていたら、
簿外借入かあるいは高利での
借入を行っている場合がある
ので
一度計算して見ると良いでしょう。
この簿外借入金とさらに債務保証の発見は、
非常に困難です。

私自身もM&Aの事前調査等の際には、
「こっちは既に調べてあるのだから、
今のうちに言って下さい。
後から簿外債務が出てきた場合
すべて話はなかったことにしますよ。」
といいながら聞き出すという、
きわめアナログな手法で
相手から聞き出したものです。
<まとめ>借入金は、平均金利を算出せよ。
市中金利に比べてかなり高い場合、
簿外債務か高金利の融資を利用している場合アリ。

◆P/Lは営業外をチェックせよ!
P/Lは営業外損益をチェックします。
粉飾する場合、まず当期利益を決めるので、
それも見ても意味がありません。
「雑収入が経常利益の70%以上の場合、
粉飾の可能性が高い。」

といえます。
雑収入には、有価証券売却益や
関係会社からの手数料などが
考えられますがそれらの金額が
経常利益の大半を占めている場合には、
まず、実質的には赤字と思って
間違いないでしょう。
雑収入を計上して
何とか経常利益を出そうと
している場合が多いからです。
<まとめ>利益は、まず当期利益から決める。
雑収入が経常利益の70%以上だったら、
おそらく粉飾。
無理矢理利益計上したのだろう。

えっ、もっと詳しく知りたいですって?
それでしたらこの本をお読み下さい。
はじめての「独立・起業」なるほど成功ガイド
はじめての「独立・起業」なるほど成功ガイド

インフィードモバイル

9割の人が間違えている「会社のお金」無料講座公開中

「減価償却で節税しながら資産形成」
「生命保険なら積金より負担なく退職金の準備が可能」
「借金するより自己資金で投資をするほうが安全」
「人件費は売上高に関係なく発生する固定費」
「税務調査で何も指摘されないのが良い税理士」

すべて間違い。それじゃお金は残らない。
これ以上損をしたくないなら、正しい「お金の鉄則」を

決算書特集-その17-見抜け!粉飾決算3-債務とP/Lのチェック法” に対して 33 件のコメントがあります

  1. SECRET: 0
    PASS: ec6a6536ca304edf844d1d248a4f08dc
    ヨシザワさん、こんにちは!
    ウチは、ありがたいことに、支手がありません。
    本来、受手もないんですが、
    あっても、小額です。
    これは、助かります。

  2. 吉澤大先生の【「手ガネ経営」で勝ち残る法】を読みました☆

    人気blogランキングに参加してます← グルグル回ってます、只今のランキングは第何位でしょうか? 皆さん、是非確認してネ 皆さん、こんにちは会計参与第1号公認会計士・税理士 伊豆川裕之  です東京都江東区で開業してまっすいつもたくさんの熱…

  3. 徳留新人 より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    先生、明日はよろしくお願いします。
    って、ビデオで出ちゃうんだったら言いたいこと言えないね(笑)

  4. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>ニタさん
    支払手形発行自体は、
    仕入先から行える無利息の
    資金調達ですから、別に
    忌み嫌うものでもないですが、
    実際に切っている人の
    プレッシャーはものすごいようですね。[絵文字:e-263]

  5. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>徳留さん
    明日はよろしくね。
    また、「吉澤を叱りとばす徳留」
    というスクープ映像撮られないと
    いいんだけど。(^^)

  6. かつお より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    吉澤先生 はじめまして
    あしたサミット参加するかつおといいます。
    この投稿を見たときにはもうすでに出発されてるかもしれませんね。
    お話できれば幸いです。
    どうぞよろしくお願いいたします。

  7. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>かつおさん
    え?
    皆さんもう出発なさっているのでしょうか?
    明日は、よろしくお願いします。

  8. 近藤正臣 より:

    SECRET: 0
    PASS: dc7f17ede488d22a75b32b5a950bb68b
    名古屋の近藤正臣です。
    はじめまして。
    明日はパネルディスカッション、楽しみにしています。
    どうぞよろしくお願い致します。

  9. 若手税理士 より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    すっかりご無沙汰してしまいました。
    元ブロガーです^^;
    明日はお手柔らかにお願いしますね!

  10. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>近藤正臣さん
    こんばんは!
    明日は、よろしくお願い致します。

  11. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>若手税理士さん
    明日のメンバーの中だと、
    果たして若手なんだろうか。
    結構上の方じゃないのか?[絵文字:e-263]

  12. ユタ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    兄さん!
    明日のパネルディスカッション、楽しみにしています。
    よろしくお願いします。

  13. SECRET: 0
    PASS: 5e4bfee78e5f4b244aad1a158478ef50
    吉澤さん、こんばんは。
    このブログも申告時期を過ぎて、だんだん
    活気が出てきましたね!
    ウチは、本当のヤマは5月なんですよ(涙)。
    ところで、サミット皆さん頑張ってください。
    武勇伝を期待しております。

  14. SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    ブログへの訪問・・ありがとうございます。
    こちらこそ 明日のサミットを とても
    楽しみにしています。
    なんとなく 若い方が多いようで
    僕は 浮いてしまいそうです。

  15. DOOR5296 より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    何気に、私にコメントをするの、お忘れじゃないですか!!
    明日?、今日?楽しみにしております。
    私は、ビデオ鑑賞になりますが・・・[絵文字:v-40]

  16. 一柳 毅 より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    こんばんは!
    明日は、よろしくお願いします。
    ところで、明日は何時までカラオケにいらっしゃいますか?
    朝まで?
    幹事は最後まで??

  17. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>ユタさん
    明日は爽やかにいくから(^O^)/

  18. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>smoothさん
    まだまだ大変なんですね。
    うちは4月は結構ひまです。
    それで余計な創作活動に。(^_^;)

  19. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>鈴木さん
    おいくつなんでしょうかね。
    私の年齢でも結構上の方だと思いますけど。ヾ( ´ー`)

  20. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>5296さん
    ホントに来ないのね。
    かなり残念。
    ビデオはかなり編集されて
    俺はほとんど映ってないかも。ヾ( ´ー`)

  21. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>一柳さん
    カラオケは耳が痛いので。(^_^;)
    第一部、第二部で燃え尽きちゃうだろうし。ヾ( ´ー`)

  22. SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    [色:FF0000][太字]これでヨシザワさんも男優デビューですか。
    私はノーカット無修正版をヤミで手に入れたいですね(* ̄▽ ̄*)ノ"[/太字][/色]

  23. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>木村さん
    「ビデオ男優」ってなんとも「大林的」
    な発言をヾ( ´ー`)
    どうしょう。ビデオ入るしね~。
    爽やかな好青年的なコメントに終始するかも。

  24. つっちー より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    「つっちーのぶろぐ」のつっちーこと土田 繁です。第3回ブロガーサミットは先生のパネルディスカッション大変勉強になりました。
    あまりお話できませんでしたが、また何かとブログ・その他の機会等でお世話になるかもしれません。今後ともよろしくお願いします。
    ブログはこちら (つっちーのブログ)
    http://ameblo.jp/tsuccy/
    顔と名前が一致しない場合はこちらをご覧願います。プロフィールです。
    http://www.scsglobal.co.jp/index.php?pageId=12

  25. 加藤 厚 より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    ノーカット無修正版
      きっと手に入れて見せましょう? 無理かな(笑)
     パネルディスカッションでは、色々お気遣い頂き、ありがとうございました。
     身近な方が打ち合わせを無視して暴走?しはじめたときは、どうなることかと[絵文字:v-356]

  26. SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    昨日のサイミットは最高でした!!ありがとうございました。今後ともよろしくお願いします。英会話ブログの他の税理士の仕事ブログもやっておりますので、よろしくお願いします。
    http://plaza.rakuten.co.jp/itokaikei/

  27. SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    吉澤先生、名古屋ではお疲れ様でした。
    今回はあまりお話が出来ず残念でした。
    また、次回お会いできることを楽しみに
    しています。
    それから・・・サイン入りの本を
    頂戴致しました☆有難うございました。
    大切にさせて頂きます!
    サミットでは、勉強になりました。
    本当に有難うございました。

  28. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>つっちーさん
    土曜日は、余りお話し出来なくて
    すみませんでした。
    今後は、ブログ上でコミュニケーションを
    させてください。

  29. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>加藤さん
    幹事本当にお疲れ様でした。
    部のうちでそれぞれの参加者が
    どこかで評価をしてくれた
    ことでしょう。
    一応、すべて音声は録音しましたので
    カット部分をつなぎ合わせてCDに。(^^)

  30. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>伊藤さん
    土曜日はお世話になりました。
    英会話ブログの方も参考に
    させて頂きます。

  31. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>今日の気づきさん
    年賀状など頂いたのにご挨拶が
    出来ずに申し訳ございません。
    本は、まあブックオフにでも[絵文字:e-263]

  32. 徳留新人 より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    うゎ、凄い数のコメント!!
    さすが有名パネラー。。。
    サミットでは挨拶回りしてないくせに・・・(笑)
    今回“も”いろいろありがとうございました!!
    『別にサミットでわざわざ「ロン毛」と話さなくてもいいだろ~』とは言わずにこれからも宜しくです。
    僕は、朝まで次回、幹事候補さんと居酒屋でした。
    お願いだから来て欲しいって言ってたよ!!
    別府に・・・(爆)

  33. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>徳留さん
    結局、ホテルは使わなかったの?
    九州ね~。
    どうせ、また同じ人としか話さないし。
    まあ、参加者が20人を切ったときに
    保険と言うことで。[絵文字:e-263]

この投稿はコメントできません。