決算書特集-その14:見抜け!粉飾決算1-経営分析をする前にやるべきことがある

◆経営分析をする前に、やるべきことがある
この特集を通じて、
皆さんはもう決算書を一通り読むことが
できるようになったと思います。
信用調査などで取引先の財務諸表を
入手できた場合には、
是非その力を使って相手先の
信用状況を把握してほしいものです。
しかし、残念ながら
ほとんどの中小企業では、
粉飾や逆粉飾(脱税)
が行われており、
作成された決算書がすべて正しく
その会社の財政状態や経営状況を
表しているとはいえません。

そうなるとそれらの決算書を
元に財務分析を行っても
全く無意味
ということになるのです。
そこで今回は典型的な粉飾手法を知ることにより、
粉飾分を取り除いて真実の姿を
あぶり出す方法について説明してみることにします。
なお、粉飾に関するテクニックは多種多様であり、
これですべての粉飾は見抜ける
わけではないことにご注意ください。
<まとめ>中小企業の決算書のほとんどは、
粉飾・逆粉飾が行われ真実は表していない。
そのまま経営分析しても何の意味はない。

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◆実額の変動にも注意せよ!
ほとんどの財務分析のテキストは
比率分析が中心で、
実額の変化はおろそかにされがちです。
しかし、まずは、
実額が大きく変化している項目から
異常がないかを検討したのちに
比率分析を加えたいものです。
ちなみに多くの金融機関には、
この比率による分析を行う
管理システムが導入されています。

これによって粉飾の排除と
修正後の決算書に基づく
倒産確率の判定を行っているのです。
要するにちょこちょこっと
数字をいじった程度の粉飾は、
ほとんど金融機関には、
把握されている
と考えた方がよいでしょう。
また、それらのシステムの解説書をみると、
中には「経常利益が100万円程度で
低位安定しているものは、
ほとんど粉飾と考えて問題ない」

という恐ろしい記述さえあります。
ただ、役員報酬の調整も
粉飾だと言われれば、
私もその記述を否定することはできませんが。
<まとめ>比率だけでなく実額の変化で異常を見つけよ!
えっ、もっと詳しく詳しく知りたいですって?
それでしたらこの本をお読み下さい。
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決算書特集-その14:見抜け!粉飾決算1-経営分析をする前にやるべきことがある” に対して16件のコメントがあります。

  1. SECRET: 0
    PASS: 5e4bfee78e5f4b244aad1a158478ef50
    吉澤さん、おはようございます。
    まぁ、役員報酬は「粉飾」というよりは
    「調整」ということで(笑)。
    動画の件は、おっしゃるように「覆面」必須ですね(汗)。
    というか、私はやりませんから(笑)。
    ちなみに昨日の本は、恐ろしいことに(汗)!

  2. SECRET: 0
    PASS: ec6a6536ca304edf844d1d248a4f08dc
    今日はストレートな、番宣ですね(笑)。
    業種業態によるのでしょうが、
    私の場合、ほとんどがリース会社経由なので、リスクはそちらが負担してくれています。
    先々、変わってきたら、要注意ですね。

  3. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>smoothさん
    >ちなみに昨日の本は、恐ろしいことに(汗)!
    と言うことは、大繁盛だったのですね。
    いまじゃ、かなりの影響力のある
    メディアとかしているのでは。[絵文字:v-425]

  4. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>ニタさん
    >今日はストレートな、番宣ですね(笑)。
    あくまでも、情報提供第一ですから。[絵文字:e-263]
    ニタさんのところで、「粉飾発見ソフト」でも
    お作りになったら?
    与信管理需要もあるでしょうから。
    ああ、オックスがもう出してますね。[絵文字:e-263]

  5. ≪緑の葉≫ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    こんばんは[絵文字:v-280] お疲れ様です。
    「アライアンスLLP」[絵文字:v-353]設立、誠におめでとうございます。
    これで、顧客さまに対するバックアップ体制、磐石ですね。
    パートナーの緒先生、吉澤先生を含め、頼もしい面々と拝察致しました[絵文字:v-221]

  6. SECRET: 0
    PASS: 5e4bfee78e5f4b244aad1a158478ef50
    吉澤さん、こんばんは!
    >と言うことは、大繁盛だったのですね。
    い、いえ、その逆なんですが(汗)。
    影響力なさすぎ(涙)。
    (。´Д⊂) ウワァァァン!!
    そうそう、昼間のメールの件、またお時間がある時にでも
    色々聞かせてくださいませ。

  7. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>《緑の葉》さん
    どんなやり方が正しいかはわかりませんが、
    理念は変えずに変化に対応する
    方法を模索中です。o(^▽^)o

  8. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>smoothさん
    え?私は買いましたよ。
    他の本を選んでいるうちに
    切れたりするんですかね。
    メールの件は、とりあえずやってみます。
    バックアップ目的だから、
    あまり効果が出るのも
    よいことではないのですが。(=^▽^=)

  9. DOOR5296 より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    「アライアンスLLP」設立、誠におめでとうございます。
    常に前へ前へと前進される先生の行動力には、頭が上がりません。
    あと、≪緑の葉≫さんがLLPに加われば、ビジュアル面で完璧になるかと思われます。

  10. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>5296さん
    「頭が上がらない」ってのは、
    「頭が下がる」ほどではないということかね。ヾ( ´ー`)
    LLPがビジュアル的に問題がある
    というのは、某女史からも。(≧▽≦)

  11. ≪緑の葉≫ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    こんばんは[絵文字:v-280]
    ビジュアル[絵文字:v-344]を望むなら
    「インブルームLLP」から、戦力的にも最高に頼もしい[絵文字:v-91]
    木村先生[絵文字:v-353]か緒方先生[絵文字:v-353]を引き抜ければいいんでしょうネ。
    もしくは、合併。[絵文字:v-426]
    >DOOR5296さま
    お気遣い、感謝致します(号泣)

  12. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>《緑の葉》さん
    インブルームさんは新会社法の次は
    何を仕掛けるのでしょうね。
    スリップストリーム走法ですぐにパクろう。(^o^;)

  13. 某女史 より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    [色:FF0000]>LLPがビジュアル的に問題がある
    >というのは、某女史からも。(≧▽≦)[/色]
    [色:0000FF]あらあら(^_^;)そんなことは言ってないはず!
    [太字]メンバーの中で(≧▼≦)ヨシザワさんが一番イケメンですね♪[/太字]
    とは言いましたが。。。笑[/色]

  14. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>某女史さん
    お気遣いありがとうございます。
    って、その一番が胡散臭くて目が濁って
    いたらあとはどうなのよ。┐(´ー`)┌

  15. SECRET: 0
    PASS: 5e4bfee78e5f4b244aad1a158478ef50
    吉澤さん、こんばんは。
    お買い上げありがとうございます。
    てか、他誰かはわかってるのですが、
    吉澤さんのところは前も一度「アレ」でしたし、
    もしかして鬼門(笑)?
    それと、ここでさりげなく書いておきますが、
    ウィッシュリスト入れちゃうとダメらしいです。
    即カートに突っ込むか、再訪問する(笑)。
    楽天みたくクッキーが残ってればいいんですが・・・。

  16. ヨシザワ より:

    SECRET: 0
    PASS: 74be16979710d4c4e7c6647856088456
    >>smoothさん
    前にカートに突っ込んでいた
    「黄金のおにぎり」と一緒に
    買ったんですけど、
    それがいけなかったんですかね。
    今度は、単品で購入します。(^^)

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