決算書特集-その14:見抜け!粉飾決算1-経営分析をする前にやるべきことがある
◆経営分析をする前に、やるべきことがある
この特集を通じて、
皆さんはもう決算書を一通り読むことが
できるようになったと思います。
信用調査などで取引先の財務諸表を
入手できた場合には、
是非その力を使って相手先の
信用状況を把握してほしいものです。
しかし、残念ながら
ほとんどの中小企業では、
粉飾や逆粉飾(脱税)が行われており、
作成された決算書がすべて正しく
その会社の財政状態や経営状況を
表しているとはいえません。
そうなるとそれらの決算書を
元に財務分析を行っても
全く無意味ということになるのです。
そこで今回は典型的な粉飾手法を知ることにより、
粉飾分を取り除いて真実の姿を
あぶり出す方法について説明してみることにします。
なお、粉飾に関するテクニックは多種多様であり、
これですべての粉飾は見抜ける
わけではないことにご注意ください。
<まとめ>中小企業の決算書のほとんどは、
粉飾・逆粉飾が行われ真実は表していない。
そのまま経営分析しても何の意味はない。
◆実額の変動にも注意せよ!
ほとんどの財務分析のテキストは
比率分析が中心で、
実額の変化はおろそかにされがちです。
しかし、まずは、
実額が大きく変化している項目から
異常がないかを検討したのちに
比率分析を加えたいものです。
ちなみに多くの金融機関には、
この比率による分析を行う
管理システムが導入されています。
これによって粉飾の排除と
修正後の決算書に基づく
倒産確率の判定を行っているのです。
要するにちょこちょこっと
数字をいじった程度の粉飾は、
ほとんど金融機関には、
把握されていると考えた方がよいでしょう。
また、それらのシステムの解説書をみると、
中には「経常利益が100万円程度で
低位安定しているものは、
ほとんど粉飾と考えて問題ない」
という恐ろしい記述さえあります。
ただ、役員報酬の調整も
粉飾だと言われれば、
私もその記述を否定することはできませんが。
<まとめ>比率だけでなく実額の変化で異常を見つけよ!
えっ、もっと詳しく詳しく知りたいですって?
それでしたらこの本をお読み下さい。
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“決算書特集-その14:見抜け!粉飾決算1-経営分析をする前にやるべきことがある” に対して16件のコメントがあります。
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吉澤さん、おはようございます。
まぁ、役員報酬は「粉飾」というよりは
「調整」ということで(笑)。
動画の件は、おっしゃるように「覆面」必須ですね(汗)。
というか、私はやりませんから(笑)。
ちなみに昨日の本は、恐ろしいことに(汗)!
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今日はストレートな、番宣ですね(笑)。
業種業態によるのでしょうが、
私の場合、ほとんどがリース会社経由なので、リスクはそちらが負担してくれています。
先々、変わってきたら、要注意ですね。
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>>smoothさん
>ちなみに昨日の本は、恐ろしいことに(汗)!
と言うことは、大繁盛だったのですね。
いまじゃ、かなりの影響力のある
メディアとかしているのでは。[絵文字:v-425]
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>>ニタさん
>今日はストレートな、番宣ですね(笑)。
あくまでも、情報提供第一ですから。[絵文字:e-263]
ニタさんのところで、「粉飾発見ソフト」でも
お作りになったら?
与信管理需要もあるでしょうから。
ああ、オックスがもう出してますね。[絵文字:e-263]
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こんばんは[絵文字:v-280] お疲れ様です。
「アライアンスLLP」[絵文字:v-353]設立、誠におめでとうございます。
これで、顧客さまに対するバックアップ体制、磐石ですね。
パートナーの緒先生、吉澤先生を含め、頼もしい面々と拝察致しました[絵文字:v-221]
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吉澤さん、こんばんは!
>と言うことは、大繁盛だったのですね。
い、いえ、その逆なんですが(汗)。
影響力なさすぎ(涙)。
(。´Д⊂) ウワァァァン!!
そうそう、昼間のメールの件、またお時間がある時にでも
色々聞かせてくださいませ。
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>>《緑の葉》さん
どんなやり方が正しいかはわかりませんが、
理念は変えずに変化に対応する
方法を模索中です。o(^▽^)o
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>>smoothさん
え?私は買いましたよ。
他の本を選んでいるうちに
切れたりするんですかね。
メールの件は、とりあえずやってみます。
バックアップ目的だから、
あまり効果が出るのも
よいことではないのですが。(=^▽^=)
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「アライアンスLLP」設立、誠におめでとうございます。
常に前へ前へと前進される先生の行動力には、頭が上がりません。
あと、≪緑の葉≫さんがLLPに加われば、ビジュアル面で完璧になるかと思われます。
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>>5296さん
「頭が上がらない」ってのは、
「頭が下がる」ほどではないということかね。ヾ( ´ー`)
LLPがビジュアル的に問題がある
というのは、某女史からも。(≧▽≦)
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こんばんは[絵文字:v-280]
ビジュアル[絵文字:v-344]を望むなら
「インブルームLLP」から、戦力的にも最高に頼もしい[絵文字:v-91]
木村先生[絵文字:v-353]か緒方先生[絵文字:v-353]を引き抜ければいいんでしょうネ。
もしくは、合併。[絵文字:v-426]
>DOOR5296さま
お気遣い、感謝致します(号泣)
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>>《緑の葉》さん
インブルームさんは新会社法の次は
何を仕掛けるのでしょうね。
スリップストリーム走法ですぐにパクろう。(^o^;)
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[色:FF0000]>LLPがビジュアル的に問題がある
>というのは、某女史からも。(≧▽≦)[/色]
[色:0000FF]あらあら(^_^;)そんなことは言ってないはず!
[太字]メンバーの中で(≧▼≦)ヨシザワさんが一番イケメンですね♪[/太字]
とは言いましたが。。。笑[/色]
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>>某女史さん
お気遣いありがとうございます。
って、その一番が胡散臭くて目が濁って
いたらあとはどうなのよ。┐(´ー`)┌
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吉澤さん、こんばんは。
お買い上げありがとうございます。
てか、他誰かはわかってるのですが、
吉澤さんのところは前も一度「アレ」でしたし、
もしかして鬼門(笑)?
それと、ここでさりげなく書いておきますが、
ウィッシュリスト入れちゃうとダメらしいです。
即カートに突っ込むか、再訪問する(笑)。
楽天みたくクッキーが残ってればいいんですが・・・。
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>>smoothさん
前にカートに突っ込んでいた
「黄金のおにぎり」と一緒に
買ったんですけど、
それがいけなかったんですかね。
今度は、単品で購入します。(^^)